GLOSARIO+2


 * GLOSARIO PARA CONTADORES**

**Ezelaya01au26.** **Ezelaya01au26.**
 * 1) AUDITORIA: __**es el examen de las demostraciones y registros administrativos. El auditor observa la exactitud, integridad y autenticidad de tales demostraciones, registros y documentos.**__
 * __AUDITORIA EXTERNA__****:** Es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de una entidad, realizada por un contador público sin vínculos laborales, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir una opinión independiente sobre la forma como opera el sistema, el control interno de la institución a fin de formular sugerencias para su mejoramiento.
 * __AUDITORIA FINANCIERA:__**Es aquella que emite un dictamen u opinión profesional en relación con los estados financieros de una empresa en una fecha determinada y sobre el resultado de las operaciones y los cambios en la posición del patrimonio.
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**Ezelaya01au26.** **__AUDITORIA GUBERNAMENTAL:__**Es el examen crítico y sistemático de la gestión de la administración pública que manejen fondos o bienes de la nación, realizada por la corte de cuentas de la república emitiendo un dictamen sobre la eficiencia, eficacia y economía buscando el cumplimiento de los objetivos de la entidad examinada.
 * __AUDITORIA ADMINISTRATIVA:__**Puede definirse como el examen de la estructura organizativa de la empresa mediante los métodos de control, de operación y de empleo que dé a sus recursos humanos y materiales.
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 * __AUDITORIA DE GESTIÓN__****:** Es el examen crítico, sistemático y detallado de las áreas y controles operacionales de una empresa, realizado con independencia por un contador público utilizando técnicas y con el propósito de emitir un informe profesional sobre la eficiencia y eficacia y economía en el manejo de los recursos para la toma de decisiones que permitan la mejora en la productividad.
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 * __AUDITORIA GUBERNAMENTAL__****:** Es el examen crítico y sistemático de la gestión de la administración pública que manejen fondos o bienes de la nación, realizada por la corte de cuentas de la república emitiendo un dictamen sobre la eficiencia, eficacia y economía buscando el cumplimiento de los objetivos de la entidad examinada.
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 * __AUDITORIA INTEGRAL:__**Es el examen crítico, sistemático y detallado de los sistemas de información financiera De Gestión de una empresa realizada con independencia, utilizando técnicas específicas, con el propósito de emitir un informe profesional sobre la racionalidad de la información financiera, sustentada en eficiencia, eficacia y economía de los recursos y el apego de las operaciones económicas a las normas contables administrativas y legales que le son aplicables.
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 * __AUDITORIA INTERNA:__** Es la auditoria llevada a cabo por los empleados de la empresa, cuyos procedimientos contables, operativos, organizacionales e informes están siendo revisados constantemente este examen es conocido como auditoria interna.

**__AUDITORIA OPERATIVA__:** Se define como una técnica para evaluar sistemáticamente, la efectividad de la unidad o departamento respecto a la aplicación de las normas de la empresa, utilizando para ello, personal especializado en el área de estudio, con el objeto de asegurar a ala administración que sus objetivos se cumplan y determinar que condiciones pueden mejorarse.
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 * __ALCANCE DE AUDITORIA:__**Procedimientos de auditoria que a juicio del auditor y con base en las NIA, se consideran apropiados en las circunstancias para alcanzar el objetivo de la auditoria.
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**Ezelaya01au26.** **__AMBIENTE CONTROL:__**Incluye las funciones del gobierno corporativo y la administración así como las actitudes, conciencia y acciones de los encargados de estas dos áreas respecto del control interno de la entidad y su importancia en la misma. El ambiente del control es un componente de control interno.
 * __ADMINISTRACIÓN:__**Comprende a los funcionarios y demás personas que también desempeñan funciones gerenciales de rango superior. La administración incluye a los encargados del gobierno corporativo solo cuando estos desempeñan dichas funciones.
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**Ezelaya01au26.** **__AUDITOR ENTRANTE__:** El auditor de los estados financieros del periodo actual, ya sea porque los estados financieros del periodo anterior hayan sido auditados por otro auditor (en caso, se conoce al auditor entrante también como auditor sucesor), o porque la auditaría es un trabajo inicial de auditoria.**Ezelaya01au26.** **__OTRO AUDITOR__:** Un auditor, distinto del auditor principal, con responsabilidad de reportar sobre la información financiera de un componente, que se incluye en los estados financieros auditados por el auditor principal. Otros auditores incluyen a firmas afiliadas, ya sea que se usen el mismo nombre o no, y corresponsales, así como auditores no relacionados.**Ezelaya01au26.** **__AUDITOR PRINCIPAL:__**EL auditor con la responsabilidad de dictaminar sobre los estados financieros de una entidad cuando estos incluyan información financiera de uno o más componentes auditados por otro auditor.**Ezelaya01au26.** **__AUDITOR SUCESOR__:** Un auditor que reemplaza a un auditor actual (también conocido como auditor entrante).**Ezelaya01au26.** **__AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS:__** El objetivo de una auditoria de estados financieros es facultar al auditor para expresar una opinión sobre si los estados financieros están preparados, respecto de todo lo importante, de acuerdo con un marco de referencia de información financiera aplicable. (Ver “trabajo para atestiguar”).**Ezelaya01au26.** **__AUXILIAR:__**Personal involucrado en una auditoria particular, distinto del auditor.**Ezelaya01au26.** **__CAPACIDAD PERSONAL:__**Norma personal del auditor donde el personal designado para practicar la auditoría deberá poseer en su conjunto la capacidad profesional necesaria para realizar las actividades que se requieran. **Ezelaya01au26.****FUENTE: DICCIONARIO CONTABLE**
 * __AUDITOR:__**Es el socio del trabajo. El término “auditor” se usa para describir ya sea al socio del trabajo o a la firma de auditoria. Cuando se aplica al socio del trabajo, describe sus obligaciones o responsabilidades. Dichas obligaciones o responsabilidades pueden cumplirse ya sea por el socio del trabajo o por un miembro de la firma de auditoria. Cuando se pretende expresamente que la obligación o responsabilidad sea cumplida por el socio del trabajo, se usa el término “socio del trabajo” en vez de la palabra “auditor”. (El término “auditor” puede utilizarse cuando se describen servicios relacionados y trabajos para atestiguar que no sean auditorias. Esta referencia no pretende indicar que una persona que desempeña un servicio relacionado o un trabajo para atestiguar que no sea una auditoria, tenga que ser necesariamente el auditor de los estados financieros de la entidad.

aseguramiento y consulta, concebidos para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. La actividad de auditoría interna ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
 * 23. Actividad de Auditoría Interna** – Un departamento, división, equipo de consultores, u otro/s practicante/s que proporciona/n servicios independientes y objetivos de
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 * Fuente: Libro normas para el ejercicio profesional de la Auditoria Interna**

a su existencia. El valor se genera por el desarrollo de productos y servicios, y mediante el uso de recursos de la organización para promocionarlos. En el proceso de recoger información para comprender y evaluar el riesgo, los auditores internos desarrollan análisis significativos de las operaciones y oportunidades de mejora que pueden ser extremadamente beneficiosos para sus organizaciones. Esta valiosa información puede darse en forma de consulta, asesoramiento, comunicaciones escritas, o mediante otros productos, los cuales deben ser adecuadamente comunicados al personal de dirección u operativo apropiado.
 * 24. Añadir / Agregar Valor** – Las organizaciones existen para crear valor o beneficio para sus propietarios, demás partes interesadas, y clientes. Este concepto les otorga propósito
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 * Fuente: Libro normas para el ejercicio profesional de la Auditoria Interna**

Fuente: IV Reunión de Auditores de la Banca Central 16 de julio de 1998.
 * 25. La administración de riesgos:** es el proceso mediante el cual la dirección de una Institución financiera, identifica, cuantifica y controla los riesgos a los cuales la exponen sus actividades de toda la Entidad.
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Es la que Incluye aspectos sobre la estructura y políticas de una institución, sobre sus categorías operativas, objetivos y Programación en auditoría en base a riesgos procedimientos de control. Esta información debe figurar en documentos tales como planes o guías, las políticas administrativas y los manuales de operación y de contabilidad. La documentación sobre transacciones y hechos significativos debe ser completa y exacta y facilitar el seguimiento de la transacción o hecho, antes, durante y después de su realización. Fuente: Programa de Auditoria Basada en Riesgos Marzo de 2006.
 * 26. Documentación del Control interno:**
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La auditoría Interna es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de una unidad económica, realizado por un profesional con vínculos laborales con la misma, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir informes y formular sugerencias para el mejoramiento de la misma. Estos informes son de circulación interna y no tienen trascendencia a los terceros pues no se producen bajo la figura de la Fe Publica.
 * 27. Auditoria Interna**

Fuente: []
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**1** **Auditoría interna:** Es una función de evaluación independiente, establecida por una empresa para examinar y evaluar sus actividades como un servicio a la organización. El objetivo de una auditoría interna es asesorar a los miembros de la organización en el desempeño efectivo de sus responsabilidades. Para tal fin los Auditores internos se proveen de análisis, evaluaciones, recomendaciones, consejos e información concerniente a las actividades revisadas. Los objetivos de la auditoría interna incluyen promover controles efectivos a costos razonables []

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**2 Impedimentos de independencia**: Los impedimentos a la objetividad individual y a la independencia de la organización pueden incluir limitaciones de recursos (fondos), conflicto de intereses, limitaciones de alcance, y restricciones al acceso a los registros, al personal y a las propiedades. []

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**3 Institute of Internal Auditors (IIA)**. Organización de auditores internos que establece normas de ética y de práctica, que proporciona educación y estimula el profesionalismo entre sus miembros. []

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**4 Matriz del riesgo de control**: Una metodología que se utiliza para ayudar al auditor a evaluar el riesgo de control igualando controles internos importantes y debilidades del control interno con los objetivos de auditoría relacionados con operaciones. []

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**5 Suficiencia**: Capacidad, aptitud. En el proceso de formulación del informe los auditores deben revisar el cumplimiento de los programas y de trabajo, determinado la suficiencia del alcance de las pruebas y procedimientos aplicados y la naturaleza de la evidencia obtenida. []

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**6 Código de Ética**: El propósito del Código de Ética de The Institute of Internal Auditors (IIA) es el de promover una cultura ética en la profesión global de auditoría interna. Es necesario y apropiado contar con un código de ética para la profesión de auditoría interna ya que ésta se basa en la confianza que se imparte a su aseguramiento objetivo sobre los riesgos, los controles y el gobierno. El Código de Ética se aplica tanto a las personas como a las entidades que suministran servicios de auditoría interna.´ []

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**7 Servicios de consultoría**: Es el rango de servicios, más allá de los servicios de aseguramiento que brinda la auditoría interna, provistos para asistir a la dirección en el cumplimiento de sus objetivos. La naturaleza y alcance del trabajo son especificados por un acuerdo entre el auditor interno y el cliente. Por ejemplo, servicios de: facilitación, diseño de procesos, entrenamiento y asesoramiento. []

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**8 Trabajo**: Una específica asignación de auditoría interna, tarea o actividad de revisión, tal como auditoría interna, revisión de Autoevaluación de Control, examen de fraude, o consultoría. Un trabajo puede comprender múltiples tareas o actividades concebidas para alcanzar un grupo específico de objetivos relacionados. []

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**9 Verificaciones independientes**: Procedimientos de control interno para la verificación continua interna de otros controles en una estructura de control interno. []

**10 Actividad de Auditoría Interna**: Un departamento, división, equipo de consultores, u otro/s practicante/s que proporciona/n servicios independientes y objetivos de aseguramiento y consulta, concebidos para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. La actividad de auditoría interna ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno. []

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**11 Departamento de auditoría interna**: Es cualquier unidad o actividad dentro de una organización la cual desempeña funciones de Auditoría Interna. []

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**12 Director Ejecutivo de Auditoría:** La máxima posición responsable de las actividades de auditoría interna dentro de la organización. En una actividad tradicional de auditoría interna, esta posición sería la de director de auditoría interna. En el caso de que las actividades de auditoría interna se obtengan de proveedores externos de servicios, el director ejecutivo de auditoría es la persona responsable de: supervisar el contrato de servicios, asegurar la calidad general de estas actividades, reportar a la dirección superior y al Consejo respecto de las actividades de auditoría interna, y efectuar el seguimiento de los resultados del trabajo. El término también incluye títulos como el de Auditor General, Jefe de Auditoría Interna, e Interventor. []


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**13 Auditoría gubernamental Interna**: Cuando es efectuada por los Órganos de Auditoría Interna de las propias entidades públicas comprendidas en el ámbito de competencia del Sistema Nacional de Control. (Contraloría General de la República, MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL - MAGU – 1998 [|http://www.unmsm.edu.pe/ogp/ARCHIVOS/Glosario/Inda.htm#77]

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**14 Ambiente de control Interno**: Significa la actitud global, la conciencia y acciones de los directores y la administración, respecto del sistema de control interno y su importancia en la entidad. Un ambiente de control fuerte, por ejemplo, uno con controles presupuestales estrictos y una función de auditoría interna efectiva, puede complementar en forma muy importante los procedimientos de control; sin embargo, un ambiente de control fuerte no asegura, por sí mismo, la efectividad del sistema de control interno. (Contraloría General de la República, MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL - MAGU - 1998) [|http://www.unmsm.edu.pe/ogp/ARCHIVOS/Glosario/Inda.htm#77]


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**15 Auditor interno:** Un auditor que contrata una empresa para auditar a nombre del consejo directivo y de la administración de la empresa.

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**16 Calidad:** Capacidad de un conjunto de características inherentes de un producto, sistema o proceso para cumplir los requisitos de los clientes y de otras partes interesadas. El término Calidad puede utilizarse acompañado de adjetivos tales como pobre, buena o excelente.

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**17 Matriz del riesgo de control:** Una metodología que se utiliza para ayudar al auditor a evaluar el riesgo de control igualando controles internos importantes y debilidades del control interno con los objetivos de auditoría relacionados con operaciones.

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**18 La auditoría de gestión:** es aquella que se se realiza para evaluar el grado de eficiencia y eficacia en el logro de los objetivos previstos por la organización y con los que se han manejado los recursos.

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**19 La auditoria de calidad:** es un proceso sistemático y documentado para evaluar la extensión en que se cumplen los criterios de la misma (incluido el sistema de gestión), permitiendo de ese modo no solo verificar cumplimiento sino detectando oportunidades de mejora.

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**20 Plan de trabajo de auditoría administrativa:** que comprende una estimación del tiempo y de los recursos necesarios para llevar a cabo esta actividad

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**21 Diagnostico integral:** Esto quiere decir que la auditoría operativa no debe de centrar o limitar su estudio a una variable considerada esencial. Se debe tener en cuenta las distintas variables organizacionales, la evolución histórica y proyección de futuro, el entorno ñeque se desenvuelve, las pautas sociales establecidas en las situaciones estudiadas y otros factores relacionados con la conducta humana.

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**22 Diagnostico participativo:** Se trata de que el analista o auditor realice su actividad de manera transparente e invite a los miembros de la unidad auditada a participar en el proceso de definición de problemas y soluciones. Esto significa que el auditor operativo no es el que define los problemas y las soluciones de la unidad sino el que ayuda a clasificar y a concretar los problemas con los soluciones que siempre han estado en la mente de los miembros de la unidad auditada.

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** 23 CIA: ** Certifícate internal auditor (Auditor interno certificado)

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** 24 Control de Calidad: ** el conjundo de políticas, procedimientos y recursos especializados, que garantizan que las auditorias se realicen de acuerdo con las políticas, objetivos y procedimientos de auditoria interna.

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** 25 Estructura de control interno: ** es el conjunto de planes, procedimientos, métodos y otras medidas, incluyendo la actitud de la dirección de una entidad, para ofrecer seguridad razonable respecto a que están lográndose los objetivos de control interno.

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** 26 Responsabilidad: ** El auditor interno es responsables de asistir en la prevención del fraude a través del examen y evaluación de lo adecuado y efectivo del control de acuerdo con el riesgo potencial en los diferentes segmentos de operación de la organización.

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=** 26 conceptos usuario cherrera01au11 **=

**cherrera01au11****1- Analisis Foda:**

=
El foda es una herramienta de análisis [|estratégico], que permite analizar elementos internos o externos de programas y proyectos. ======

=
Las Amenazas son situaciones negativas, externas al programa o proyecto, que pueden atentar contra éste, por lo que llegado al caso, puede ser necesario diseñar una estrategia adecuada para poder sortearla. ====== []

**cherrera01au11**

**cherrera01au11** **2- Analisis Pest** El análisis PEST es una herramienta de gran utilidad para comprender el crecimiento o declive de un mercado, y en consecuencia, la posición, potencial y dirección de un negocio. Es una herramienta de medición de negocios. PEST está compuesto por las iniciales de factores Políticos, Económicos, Sociales y Tecnológicos, utilizados para evaluar el mercado en el que se encuentra un negocio o unidad. []

**cherrera01au11**

**cherrera01au11** **3- Bencmarking** El benchmarking es una forma de determinar qué tan bien se desempeña una empresa (o una unidad de esta), comparado otras empresas (o unidades). []

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**cherrera01au11** **4- Auditoria Interna del sistema de calidad** Evaluación de la eficacia del sistema de calidad de una organización y su conformidad con respecto a la norma de calidad que se ha implantado. También se observa si el sistema de calidad implantado es útil para alcanzar los objetivos de la propia organización []

**cherrera01au11**

**cherrera01au11** **5- Certificación** Es el proceso que lleva acabo una organización para obtener un reconocimiento oficial de entidades certificadoras, de que tiene implantado un sistema de gestión de calidad y cumple una Norma de Calidad []

**cherrera01au11**

**cherrera01au11** **6- Control de calidad** Conjunto de acciones planificadas y sistemáticas necesarias para proporcionar la confianza adecuada en que la calidad del servicio de una organización satisfará los requisitos exigidos. []

**cherrera01au11**

**cherrera01au11** **7- Mapa de procesos** Representación gráfica de las actividades que se desarrollan en la misma y de las interrelaciones entre éstas y con el exterior, en función de la misión, objetivos, entradas (input) y salidas/servicios (output) de la organización. Descendiendo en el nivel de análisis, se llega a los diagramas o esquemas de los procesos, que visualizan el modo en que las personas desempeñan su trabajo para conseguir los objetivos propuestos. Estos esquemas incluyen las tareas y actividades a realizar, de forma secuencial, con un principio y un final, dependiendo del ámbito de cada proceso []

**cherrera01au11**

**cherrera01au11** **8- Matriz de riesgo** Una matriz de riesgo constituye una herramienta de control y de gestión normalmente utilizada para identificar las actividades (procesos y productos) más importantes de una empresa, el tipo y nivel de riesgos inherentes a estas actividades y los factores exógenos y endógenos relacionados con estos riesgos (factores de riesgo). Igualmente, una matriz de riesgo permite evaluar la efectividad de una adecuada gestión y administración de los riesgos financieros que pudieran impactar los resultados y por ende al logro de los objetivos de una organización. []

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**cherrera01au11** **9-** **Tipos de pruebas** Las cinco categorías de pruebas de auditoría que utilizan los auditores para determinar si los estados financiemos se presentan en forma razonable: procedimientos para entender la estructura de control interno, pruebas de controles, pruebas sustantivas de operaciones, procedimientos analíticos y pruebas de detalles de saldos. Una matriz de riesgo constituye una herramienta de control y de gestión normalmente utilizada para identificar las actividades (procesos y productos) más importantes de una empresa, el tipo y nivel de riesgos inherentes a estas actividades y los factores exógenos y endógenos relacionados con estos riesgos (factores de riesgo). Igualmente, una matriz de riesgo permite evaluar la efectividad de una adecuada gestión y administración de los riesgos financieros que pudieran impactar los resultados y por ende al logro de los objetivos de una organización. []

**cherrera01au11**

**cherrera01au11** **10- Selección directa de muestras** Método no probabilistico de selección de muestras en la que cada partida en la muestra se escoge con base en algún criterio establecido por el auditor. []

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**cherrera01au11** **11- Selección probabilística de muestras** Un método de selección de muestras con el cual es posible definir el conjunto de todas las muestras posibles; toda muestra posible tiene una probabilidad conocida de ser escogida y la muestra se elige mediante un proceso aleatorio. []

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**cherrera01au11** **12- Selección riesgosa** Un método no probabilístico de selección de muestras en el cual las partidas se escogen sin considerar su tamaño, fuente u otras características distintivas. []

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**cherrera01au11** **13- Selección sistemática** Un método probabilístico de muestreo en el cual el auditor calcula un intervalo (el tamaño de la población dividido en el número de partidas de muestra deseadas), y escoge las partidas para la muestra con base en el tamaño del intervalo y un número seleccionado al azar entre O y el tamaño de la muestra.

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**cherrera01au11** **14- Separación de responsabilidades** Segregación de las siguientes actividades en una empresa. Custodia de los activos, contabilidad, autorización y responsabilidad operativa. Servicios o beneficios que se han recibido antes de la fecha del balance; los pasivos acumulados comunes incluyen las comisiones acumuladas, impuestos a los ingresos acumulados, nómina acumulada y renta acumulada. []

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**cherrera01au11** **15- Servicios de Aseguramiento** Un examen objetivo de evidencias con el propósito de proveer una evaluación independiente de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno de una organización. Por ejemplo: trabajos financieros, de desempeño, de cumplimiento, de seguridad de sistemas y de "due diligence". []

**cherrera01au11**

**cherrera01au11** **16- Servicios de consultoría** Es el rango de servicios, más allá de los servicios de aseguramiento que brinda la auditoría interna, provistos para asistir a la dirección en el cumplimiento de sus objetivos. La naturaleza y alcance del trabajo son especificados por un acuerdo entre el auditor interno y el cliente. Por ejemplo, servicios de: facilitación, diseño de procesos, entrenamiento y asesoramiento. []

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**cherrera01au11** **17- Auditor interno** Un auditor que contrata una empresa para auditar a nombre del consejo directivo y de la administración de la empresa. []

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**cherrera01au11** ** 18- Confirmación ** Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente de un cliente deudor, su afirmación de que los valores registrados a su cargo en la Entidad Auditada, son coincidentes con los que dicho cliente conserva en sus propios registros. Se usa principalmente en la Auditoría Financiera con motivo del examen de los créditos activos. []

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**cherrera01au11** **19- Criterios de auditoría ** Comprende la norma con la cual el auditor mide la condición. Es también la meta que la entidad está tratando de alcanzar o representa la unidad de medida que permite la evaluación de la condición actual. Igualmente, se denomina criterio a la norma transgredida de carácter legal-operativo o de control que regula el accionar de la entidad examinada. []

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**cherrera01au11** ** 20- Error de muestreo ** Este se presenta porque el auditor ha tomado muestras de una parte de la población. []

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**cherrera01au11** ** 21- Error importante ** Un error en los estados financieros cuyo conocimiento afectaría una decisión de un usuario razonable de los estados. []

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**cherrera01au11** ** 22- Error tolerable ** La importancia asignada a cualquier saldo de cuenta; se utiliza en la planificación de la auditoría. []

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**cherrera01au11** **23- Informe de ** **auditoria** Documento que incluye el dictamen del auditor independiente, los estados financieros examinados y las notas a los estados financieros. []

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**cherrera01au11** ** 24- Información significativa ** Se refiere a los datos con importancia estadística o relevante por su trascendencia en la operación de un sistema o proceso. []

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**cherrera01au11** **25- análisis de riesgos.** Uso sistemático de la información disponible para establecer el nivel de riesgo. []
 * cherrera01au11**

**26- Competencia** Son los conocimientos, habilidades y la experiencia que se han ido adquiriendo a medida del tiempo el Auditor para proporcionar y/o prestar sus servicios []


 * cherrera01au11**


 * _ ||

|| || = 26 MAPAS MENTALES DE CHERRERA01AU11 =
 * || [[file:26 mapas mentales cherrera01au11.doc]] ||
 * || cherrera01au11 ||


 * _ ||

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1- __**INJERENCIA**__ Intervención de una persona en asuntos ajenos o en cuestiones que no son de su incumbencia Ref. []
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 * mmaradiaga03au24 **

2-__**Incumplimiento**__ Incumplimiento (en el contexto de la NIA 250). Actos de omisión o comisión por la entidad, ya sean intencionales o no intencionales, que son contrarios a las leyes o regulaciones vigentes. Estos actos incluyen transacciones en las que participan la entidad, o a nombre de ella, o en su representación, los encargados delgobierno corporativo, administración o empleados. El incumplimiento no incluye mala conducta personal (no relacionada con actividades del negocio de la entidad) de los encargados del gobierno corporativo, administración o empleados de la entidad. fuente: Glosario de Términos NIAs 2009

Consiste en examinar registros o documentos ya sean internos o externos, en forma impresa electrónica o en otros medios
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 * __ 3 -Inspección __** :

ref. []

4 .-__**Auditoria de gestion**__
 * mmaradiaga03au24 **

La Auditoría de Gestión consiste en el examen y evaluación que se realiza en una entidad, para establecer el grado de Economía. Eficiencia y Eficacia en la [|planificación], control y uso de sus recursos y comprobar la observancia de las disposiciones pertinentes, con el objetivo de verificar la utilización más racional de los recursos y mejorar las actividades o materias examinadas.

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5 __**-DIRECTOR EJECUTIVO DE AUDITORÍA**__ Es la máxima posición responsable de las actividades de auditoría interna dentro de la organización. Ref.: []
 * mmaradiaga03au24 **

6 -__**EVIDENCIA.**__ Es el conjunto de hechos comprobados, suficientes, competentes y pertinentes que sustenta las conclusiones del auditor. Ref.: []
 * mmaradiaga03au24 **

7 -I__**NDEPENDENCIA**__ Está relacionado con la honestidad, la integridad, el coraje y la calidad moral que el auditor diga la verdad tal y como él la aprecia sin permitir influencias, financieras o sentimentales. Ref.: []
 * mmaradiaga03au24 **

8 -__**CADENA DE VALOR**__ Desde la perspectiva interna la cadena de valor es la secuencia de actividades de una organización que añaden valor a un producto Ref.: [|http://books.google.com/books?id=2pyQWIw6mAMC&printsec=frontcover&hl=es&source=gbs_ge_summary_r&cad=0#v=onepage&q&f=true]
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9 __**-RIESGO EN LA AUDITORÍA**__

La aceptación por parte de los auditores de que existe cierto nivel de incertidumbre en la realización de la auditoría.

Ref.: []

1__**0- COMPETENCIA**__ Son los conocimientos, habilidades y la experiencia que se han ido adquiriendo a medida del tiempo el Auditor para proporcionar y/o prestar sus servicios Ref.: []
 * mmaradiaga03au24 **


 * mmaradiaga03au24 **

__ 11 -Hallazgos . __
===** Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información: la suma y la organización lógica de información relacionada con la entidad, actividad, situación o asunto que se haya revisado o evaluado para llegar a conclusiones al respecto o para cumplir alguno de los objetivos de la auditoría. Sirven de fundamento a las conclusiones del auditor y a las recomendaciones que formula para que se adopten las medidas correctivas. **===

** (Ref. : Glosario de términos del sitio web www.sld.cu/glosariode terminos.pdf ). **

 * mmaradiaga03au24 **

__** 12 - Integridad: **__
=== como cualidad personal, se refiere a la total o amplia gama de aptitudes poseídas. Implica rectitud, bondad, honradez, intachabilidad; alguien en quien se puede confiar. Una persona integra es aquella que siempre hace lo correcto, al referirnos a hacer lo correcto significa hacer todo aquello que consideramos bien para nosotros y que no afecte los intereses de las demás personas ===

ref. []
__ 1**3. -GOBIERNO CORPORATIVO** __
 * mmaradiaga03au24 **

Persona (s) u organización (es), con responsabilidad de supervisar la dirección estrategica de la entidad y obligaciones relacionadas con la rendición de cuentas de la entidad.

FUENTE: Glosario NIAS 2009


 * mmaradiaga03au24 **
 * 1 __ 4 -Ambiente del control __**
 * Es el clima del control que se gesta o surge en la conciencia individual y grupal de los integrantes de una organización, por la influencia de la historia y cultura de la entidad y por las pautas dadas por la alta dirección en referencia a la integridad y valores éticos. **


 * [|**http://www.ccee.edu.uy/ensenian/catcoint/material/control.PDF**] **

Los impedimentos a la objetividad individual y a la independencia de la organización pueden incluir limitaciones de recursos (fondos), conflicto de intereses, limitaciones de alcance, y restricciones al acceso a los registros, al personal y a las propiedades. []
 * mmaradiaga03au24 **
 * 15 - Impedimentos de independencia **

__** 16 - Estándar **__ Un pronunciamiento profesionales promulgadas por el Consejo de Normas de Auditoría Interna que describe los requisitos para la realización de una amplia gama de actividades de auditoría interna, y para evaluar el desempeño de auditoría interna
 * mmaradiaga03au24 **
 * Fuente:Libro normas para el ejercicio profesional de la Auditoria Interna **

__** 17- Discapacidad **__ Deterioro de la independencia y la objetividad de la organización individual puede incluir conflicto de interés personal, limitaciones al alcance, las restricciones al acceso a los registros, personal y propiedades, y las limitaciones de recursos (fondos).
 * mmaradiaga03au24 **


 * Fuente:Libro normas para el ejercicio profesional de la Auditoria Interna **


 * mmaradiaga03au24 **

**__ 18- Riesgo Residual: __** // Riesgo remanente que existe después de que se hayan tomado las medidas de seguridad // www.theiia.org/chapters/index.cfm/view.public_file/cid/263/.../1619

__** 19.- La empresa **__ Es una unidad productiva dedicada y organizada para la explotación de una actividad económica. http://www.monografias.com/trabajos21/clasificacion-empresas/clasificacion-empresas.shtml
 * mmaradiaga03au24 **

Una actitud imparcial mental que permite a los auditores internos para llevar a cabo los compromisos de tal manera que creen en su producto de trabajo y sin comprometer su calidad se hacen. La objetividad exige que los auditores internos no subordinen su juicio sobre asuntos de auditoría a los demás
 * mmaradiaga03au24 **
 * __ 20.- Objetividad __**


 * Fuente:Libro normas para el ejercicio profesional de la Auditoria Interna.-Glosario- **
 * mmaradiaga03au24 **

__** 21.-Servicios de Aseguramiento **__

Un examen objetivo de evidencias con el propósito de proporcionar una evaluación independiente sobre la gobernanza, la gestión de riesgos y procesos de control de la organización. Ejemplos pueden incluir resultados financieros, de cumplimiento, la seguridad del sistema, y ​​los compromisos de diligencia debida.


 * Fuente:Libro normas para el ejercicio profesional de la Auditoria Interna.-Glosario- **


 * mmaradiaga03au24 **

__** 22.-Factores de Riesgo de Fraude: **__

Hechos o condiciones que indican un incentivo o presión para cometer fraude o brindan una oportunidad de cometer fraude. Siendo el // Fraude. // Un acto intencional de una o más personas de entre la administración, los encargados del mando, empleados, o terceros, que implica el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal.

Fuente Glosario de Terminos NIAs 2009

__** 23.-Definición de Conflicto de Interés **__ Los Conflictos de Interés son situaciones que pueden surgir cuando se prestan servicios de Inversión, principales o auxiliares, o una combinación de los mismos y cuya existencia puede Menoscabar los intereses de uno o varios clientes, de clientes entre sí, o con terceros ajenos, Pudiendo resultar un beneficio ilegítimo para el banco o para sus personas competentes
 * mmaradiaga03au24 **

http://www.banesto.es/cs/StaticBS?blobcol=urldata&blobheader=application%2Fpdf&blobkey=id&blobtable=MungoBlobs&blobwhere=1172712860505&cachecontrol=immediate&ssbinary=true&maxage=3600

__** 24.- Funciones de auditoria interna: **__ A diferencia del auditor externo, el auditor interno, forma parte de la dotación de la Compañía. La función del auditor interno es la prevención y detección de los fraudes para que no lleguen a concretarse. La función de auditoria interna consiste, en particular, en proporcionar un aseguramiento razonable respecto de la eficacia, eficiencia y economía de los procesos de las distintas áreas de operaciones de la Organización.
 * mmaradiaga03au24 **

Fuente: []

Las políticas, procedimientos y actividades que forman parte de un marco de control, diseñado para asegurar que los riesgos se encuentran dentro de los límites de tolerancia de riesgo establecidos por el proceso de gestión de riesgos.
 * mmaradiaga03au24 **
 * 25.- Procesos de control **


 * Fuente:Libro normas para el ejercicio profesional de la Auditoria Interna.-Glosario- **

__** 26.-PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: **__
 * mmaradiaga03au24 **

Estas buscan obtener evidencia sobre los procedimientos de control interno, en los que el auditor encontrara confianza sobre el sistema para determinar si están siendo aplicados en la forma establecida. El auditor buscará asegurarse de la existencia del control, de la efectividad con la que se desempeña dicho control y de determinar si los controles han sido aplicados continuamente durante todo el periodo.

http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/no12/progctrlinter.htm = mapas mentales  = = mmaradiaga03au24 = = = = =


 * CONCEPTOS Ezelaya01au26**

> >  v Factores de la industria, de reglamentación y otros externos, incluyendo el marco de referencia de información financiera aplicable. v Naturaleza de la entidad, incluyendo la selección y aplicación por la entidad de las políticas contables. v Objetivos y estrategias así como los riesgos relacionados del negocio que puedan dar como resultado una representación errónea de importancia relativa de los estados financieros. v Medición y revisión del desempeño financiero de la entidad. v Control interno. > > > >
 * 1) **__AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS:__** El objetivo de una auditoria de estados financieros es facultar al auditor para expresar una opinión sobre si los estados financieros están preparados, respecto de todo lo importante, de acuerdo con un marco de referencia de información financiera aplicable. **Ezelaya01au26**
 * 1) **__AUXILIAR:__**Personal involucrado en una auditoria particular, distinto del auditor. **Ezelaya01au26**
 * 1) **__CAPACIDAD PERSONAL:__**Norma personal del auditor donde el personal designado para practicar la auditoría deberá poseer en su conjunto la capacidad profesional necesaria para realizar las actividades que se requieran.
 * Ezelaya01au26**
 * 1) **__CARACTERÍSTICAS DEL FRAUDE__:** Están constituidas por tres factores que existen en el ambiente que los expertos y analistas del fraude han identificado como: La motivación, la oportunidad, y la justificación**.**
 * Ezelaya01au26**
 * 1) **__CERTIFICACIÓN__:** Principio de la auditoría integral en el cual se indica que por recibir la responsabilidad exclusivamente en el profesional de la contaduría pública los informes o documentos suscritos por el auditor tienen la calidad de certeza, es decir, tienen el sello de la fé pública**.**
 * Ezelaya01au26**
 * 1) **__CARTA DE COMPROMISO:__**Una carta de compromiso documenta y confirma la aceptación, por parte del auditor, de su nombramiento; el objetivo y alcance de la auditoria; el grado de las responsabilidades del auditor hacia el cliente, y la forma de cualesquier informes.
 * Ezelaya01au26**
 * 1) **__SEGURIDAD RAZONABLE:__**En un trabajo de auditoria, el auditor proporciona un nivel de seguridad alto, pero no absoluto, expresado en forma positiva en el dictamen del auditor como seguridad razonable de que la información sujeta a auditoria esta libre de representación errónea de importancia relativa
 * Ezelaya01au26**
 * 1) **__CONFIRMACIÓN EXTERNA:__**El proceso de obtener y evaluar evidencia de auditoria mediante una comunicación directa de un tercero, en respuesta a una solicitud de información sobre una partida en particular que afecta las aseveraciones hechas por la administración en los estados financieros.
 * Ezelaya01au26**
 * 1) **__CONFIRMACIÓN:__**Un tipo especifico de averiguación, que es el proceso de obtener una representación de información o de una condición existente, directamente de un tercero.
 * Ezelaya01au26**
 * 1) **__CONTROL INTERNO:__**El proceso diseñado y efectuado por los encargados del gobierno corporativo, la administración y otro personal para proporcionar seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la entidad, respecta a la confiabilidad de la información financiera, efectividad y eficiencia de las operaciones y el cumplimiento de las leyes y la reglamentación aplicables
 * Ezelaya01au26**
 * 1) **__CONTADOR PROFESIONAL EN LA PRÁCTICA PROFESIONAL:__** Un contador profesional, sin importar la clasificación por función (por ejemplo, auditoria, fiscal o consultoría) en una firma que proporcione servicios profesionales. Este término se usa también para referirse a una firma de contadores profesionales en la práctica pública.
 * Ezelaya01au26**
 * 1) **__DOCUMENTACIÓN DE LA AUDITORIA__:** El registro de los procedimientos de auditoria llevados a cabo, la evidencia relevante de auditoria que se obtuvo y las conclusiones a las que llegó el auditor. (A veces se usan también como “papeles de trabajo”).
 * Ezelaya01au26**
 * 1) **__ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO:__** El entendimiento de la entidad y su entorno por parte del auditor consiste en los siguientes aspectos:
 * Ezelaya01au26**
 * 1) **__EQUIPO DE TRABAJO:__** Todo el personal que se desempeña en un trabajo, incluyendo cualesquier expertos contratados por la firma en conexión con dicho trabajo.
 * Ezelaya01au26**
 * 1) **__ESCEPTICISMO PROFESIONAL:__**Una actitud que incluye una mente inquisitiva y una valoración critica de la evidencia.
 * Ezelaya01au26**
 * 1) **__EVIDENCIA DE AUDITORÍA:__**Toda la información que se usa el director para llegar a las conclusiones en las que se basa la opinión de auditoria. La evidencia de auditoria incluye la información contenida en los registros contables que fundamentan los estados financieros y otra información.
 * Ezelaya01au26**
 * 1) **__FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS:__**La fecha final del último ejercicio cubierto por los estados financieros, que es normalmente la fecha del balance más reciente en los estados financieros sometidos a auditoria.
 * Ezelaya01au26**
 * 1) **__FECHA DEL DICTAMEN DEL AUDITOR:__**Aquélla que escoge el auditor para fechar el dictamen sobre los estados financieros. El dictamen del auditor no se fecha antes de que este haya obtenido suficiente evidencia apropiada de auditoria en la cual basar su opinión sobre los estados financieros. La suficiente evidencia apropiada de auditoria incluye evidencia de que se ha preparado el juego completo de estados financieros de la entidad y de que los que tienen la autoridad reconocida han declarado que han asumido la responsabilidad por ellos.
 * Ezelaya01au26**
 * 1) **__FECHA EN QUE SE EMITEN LOS ESTADOS FINANCIEROS:__**Fecha en que se hacen disponibles el dictamen del auditor y los estados financieros auditados a terceros, la cual puede ser, en muchas circunstancias, la fecha en que se registran ante una entidad reguladora.
 * Ezelaya01au26**
 * 1) **__FIRMA:__** Un profesionista único, sociedad o corporación u otra entidad de Contadores profesionales.
 * Ezelaya01au26**
 * 1) **__FRAUDE DE EMPLEADOS:__**Fraude que involucra sólo a empleados de la entidad sometida a auditoria.
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 * 1) **__FRAUDE DE LA ADMINISTRACIÓN:__**Fraude que involucra a uno o más miembros de la administración o a los encargados del gobierno corporativo.
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 * 1) **__FRAUDE:__**Un acto intencional de una o más personas de la administración, los encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros, que implica el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal. Son relevantes para el auditor dos tipos de representación errónea intencional: representaciones erróneas resultantes de información financiera fraudulenta y representaciones erróneas resultantes de malversación de activos. (Ver también “información financiera fraudulenta y malversación de activos”.)
 * Ezelaya01au26**
 * 1) **__GOBIERNO CORPORATIVO__:** Describe el papel de personas a quienes se confía la supervisión, control y dirección de una entidad. Los encargados del gobierno corporativo son ordinariamente responsables de asegurar que la entidad logre sus objetivos, de la información financiera y de informar a las partes interesadas. Los encargados del gobierno corporativo incluyen a las administración solo cuando desempeña dichas funciones.
 * Ezelaya01au26**
 * 1) **__IMPORTANCIA RELATIVA:__**La información es de importancia relativa si su omisión o representación errónea pudiera influir en las decisiones económicas de los usuarios, tomadas con base en los estados financieros. La importancia relativa depende del tamaño de la partida o error juzgado en las circunstancias particulares de su omisión o representación errónea. Así, la importancia relativa ofrece un umbral o punto de corte, más que ser una característica cualitativa primordial que deba tener la información para ser útil.
 * Ezelaya01au26**
 * 1) **I__NCUMPLIMIENTO__:** Se refiere a actos de omisión o comisión por parte de la entidad a las que se audita, ya sean intencionales o no intencionales, que son contrarios a las leyes o reglamentaciones vigentes.
 * Ezelaya01au26**
 * 1) **__NORMAS PROFESIONALES:__**Normas para trabajos, de la IAASB, según se definen en el “Prefacio a las Normas Internacionales sobre Control de Calidad, Auditoria, Revisión, otros trabajos para Atestiguar y Servicios Relacionados” de IAASB y requisitos éticos relevantes que ordinariamente comprenden las partes A y B del Código de Ética para Contadores Profesionales de IFAC y los requisitos éticos nacionales relevantes.
 * Ezelaya01au26**
 * 1) **__PERSONAL ASISTENTE O DE ASISTENTES:__**Profesionales, distintos de los socios, incluyendo cualesquier expertos que se emplee a la firma.
 * Ezelaya01au26**
 * 1) **__PLAN DE AUDITORIA:__**Convierte la estrategia de auditoria en un plan más detallado e incluye la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoria que han de llevar a cabo los miembros del equipo del trabajo para obtener suficiente evidencia apropiada de auditoria para reducir los riesgos de auditoria a un nivel aceptablemente bajo.
 * Ezelaya01au26**
 * 1) **__PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS__:** Evaluaciones de información financiera hechas mediante un estudio de relaciones admisibles entre datos financieros y no financieros. Los procedimientos analíticos también abarcan la investigación de fluctuaciones y relaciones identificadas que no sean consistentes con otra información relevante o se desvían de manera importante de los montos pronosticados.
 * Ezelaya01au26**
 * 1) **__REPRESENTACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN:__**Representaciones hechas por la administración al auditor durante el curso de una auditoria, ya sea sin haber sido solicitadas o en respuesta a investigaciones especificas.
 * Ezelaya01au26**
 * 1) **__RIESGO DE AUDITORIA__:** Es el riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoria inapropiada cuando los estados financieros estén representados en una forma errónea de importancia relativa.**Ezelaya01au26**
 * 1) **__SOCIO__:** Cualquier persona con autoridad para vincular a la firma respecto del desempeño de un trabajo de servicios profesionales.**Ezelaya01au26**
 * 1) **__SOCIO DEL TRABAJO:__**El socio u otra persona de la firma que es responsable del trabajo y su desempeño, y del informe que se emita nombre de la firma, y quien tiene, cuando se requiere la autoridad apropiada de un órgano profesional, legal o regulador.**Ezelaya01au26**
 * 1) **__TRABAJO DE AUDITORIA INICIAL:__**Un trabajo de auditoria en el que los estados financieros son auditados por primera vez; o cuando los estados financieros del periodo anterior fueron auditados por otro auditor.**Ezelaya01au26**
 * 1) **__TRABAJO DE COMPILACIÓN__:** Trabajo en el que se utiliza la pericia contable, en oposición a las pericias de auditoria, para reunir, clasificar y resumir información financiera.
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= SEGUNDOS POSTEOS 37 EN TOTAL SEGUNDA UNIDAD =

1- Control Interno: El control interno es un proceso realizado por la junta directiva, los administradores y demás personal diseñado para proporcionar seguridad razonable en el cumplimiento de los objetivos de la empresa a partir del la efectividad en las operaciones la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes. [|http://www.google.com.sv/#q=control+interno&hl=es&prmd=imvnsb&ei=7gKvTqZ6hpKBB6LavOUP&sqi=2&start=10&sa=N&bav=on.2,or.r_gc.r_pw.,cf.osb&fp=5d1acf618a841d28&biw=1366&bih=643] cherrera01au11

2- Matriz de control: Es una forma de pensar, porque analizando la interrelación de los diversos productos, servicios y áreas de la empresa con las disposiciones normativas externas e internas, como así también con los principios de control interno y seguridad, lleva tanto a los funcionarios, como a los auditores internos (o externos) y a las gerencias de las diversas áreas a preguntarse de que manera afectan, si es que lo hacen, las diversas normativas a sus procesos y actividades, o bien indagar acerca de la existencia o no de normas que se relacionen con las mismas. [] cherrera01au11

3- Auditoria de gestion: Es una forma de pensar, porque analizando la interrelación de los diversos productos, servicios y áreas de la empresa con las disposiciones normativas externas e internas, como así también con los principios de control interno y seguridad, lleva tanto a los funcionarios, como a los auditores internos (o externos) y a las gerencias de las diversas áreas a preguntarse de que manera afectan, si es que lo hacen, las diversas normativas a sus procesos y actividades, o bien indagar acerca de la existencia o no de normas que se relacionen con las mismas. [] cherrera01au11

4- Auditoria financiera: Es un [|proceso] cuyo resultado final es la emisión de un [|informe], en el que el auditor da a conocer su opinión sobre la situación financiera de [|la empresa] , este proceso solo es posible llevarlo a cabo a través de un elemento llamado evidencia de auditoria, ya que el auditor hace su [|trabajo] posterior a las [|operaciones] de la [|empresa]. [] cherrera01au11

4- Auditoria de cumplimiento: Es la comprobación o examen de [|operaciones financieras], administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las [|normas] legales, reglamentarias, estatuarias y de [|procedimientos] que le son aplicables. Esta auditoria se practica mediante la revisión de [|documentos] que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de [|control] interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los [|objetivos] de la entidad. [] cherrera01au11